Programa De Compartilhamento De Opções De Ações

Plano de compartilhamento de lucros O que é um plano de compartilhamento de lucros Um plano de participação nos lucros, também conhecido como plano de participação nos lucros diferidos ou DPSP, é um plano que dá aos funcionários uma participação nos lucros de uma empresa. Sob este tipo de plano, um funcionário recebe uma porcentagem dos lucros da empresa com base em seus ganhos trimestrais ou anuais. Esta é uma ótima maneira para uma empresa dar aos seus funcionários um senso de propriedade na empresa, mas tipicamente há restrições quanto a quando e como uma pessoa pode retirar esses fundos sem penalidades. BREAKING Down Plano de participação nos lucros Um plano de participação nos lucros é qualquer plano de aposentadoria que aceite contribuições discricionárias do empregador. Isso significa que um plano de aposentadoria com contribuições dos funcionários, como um 401 (k) ou algo parecido, não é um plano de participação nos lucros devido às contribuições pessoais. Uma vez que um plano de participação nos lucros é criado por um empregador, depende do negócio quanto a quanto quer alocar para cada funcionário. As empresas que oferecem um plano de participação nos lucros têm a oportunidade de ajustar o plano, conforme necessário, às vezes fazendo contribuições zero em alguns anos. Nos anos em que as contribuições são feitas, no entanto, uma empresa deve apresentar uma fórmula definida para alocação de lucros. Método Comp-to-Comp de lucro-compartilhamento A maneira mais comum para uma empresa determinar a alocação de um plano de participação nos lucros é através do método comp-to-comp. Com esse cálculo, um empregador obtém a soma da remuneração de todos os funcionários. Então, para determinar a porcentagem do plano de participação nos lucros de um empregado, a remuneração anual de cada empregado é dividida pela soma da remuneração total. Se, por exemplo, uma empresa tem dois funcionários, poderia usar um método comp-to-comp para participação nos lucros. Digamos que o empregado-A ganha 50 mil por ano e o empregado-B ganha 100 mil por ano. Se o proprietário da empresa decidir compartilhar 10 dos lucros anuais, e a empresa ganha 100 mil em um determinado ano fiscal, a participação nos lucros seria alocada como: Empregado-A (100,000 0,10) (50,000 150,000) e empregado-B (100,000 0,10 ) (100,000 150,000). Outras coisas a saber Um plano de participação nos lucros está disponível para uma empresa de qualquer tamanho e pode ser estabelecido mesmo que uma empresa já tenha outros planos de aposentadoria. Além disso, uma empresa tem muita flexibilidade em como implementar um plano de participação nos lucros. Como com um plano 401 (k), um empregador tem total discrição sobre como e quando faz contribuições. No entanto, todas as empresas têm de provar um plano de participação nos lucros que não discrimina em favor de funcionários altamente remunerados. O limite de contribuição para uma empresa que compartilha seus lucros para um empregado é o menor de 25 da remuneração desses funcionários ou 53,000. Para implementar um plano de participação nos lucros, todas as empresas devem preencher um relatório de retorno da série do formulário 5500 e divulgar todos os participantes do plano. As retiradas antecipadas, assim como com outros planos de aposentadoria, estão sujeitas a penalidades. Artigos 187 Como escolher um plano de ações de funcionários para sua empresa Muitas empresas que encontramos têm uma ótima idéia do tipo de plano de participação de empregados que eles querem usar, Geralmente com base em necessidades e objetivos específicos. No entanto, às vezes eles podem ser melhor atendidos por outro tipo de plano de ações. E outros dizem que gostariam de ter um plano de propriedade do empregado, mas não estão certos do que pode ser. Este artigo iniciará o caminho para escolher e implementar o plano ou os planos mais adequados à sua empresa. Planos para a propriedade de empregados de base ampla Comecemos rapidamente revisando as principais possibilidades de propriedade ampla de funcionários. Um plano de base ampla é aquele em que a maioria ou todos os funcionários podem participar. (Nota para leitores não norte-americanos: como tudo o resto neste site, isso é específico para os EUA.) Um plano de participação em ações de empregado (ESOP) é ​​um tipo de plano de benefícios de empregado qualificado pelo imposto no qual a maioria ou todos os ativos são investidos Em estoque do empregador. Como a participação nos lucros e os planos 401 (k), que são regidos por muitas das mesmas leis, um ESOP geralmente deve incluir pelo menos todos os funcionários a tempo inteiro que atendam a determinados requisitos de idade e serviço. Os funcionários realmente não compram ações em um ESOP. Em vez disso, a empresa contribui com suas próprias ações para o plano, contribui com dinheiro para comprar suas próprias ações (muitas vezes de um proprietário existente), ou, mais comumente, tem o plano emprestado dinheiro para comprar ações, com a empresa reembolsando o empréstimo. Todos esses usos têm benefícios fiscais significativos para a empresa, os funcionários e os vendedores. Os empregados ganham gradualmente suas contas e recebem seus benefícios quando deixam a empresa (embora existam distribuições anteriores). Cerca de 13 milhões de funcionários em mais de 7.000 empresas, principalmente de perto, participam de ESOPs. Um plano de opção de estoque concede aos funcionários o direito de comprar ações da empresa a um preço especificado durante um período especificado, uma vez que a opção tenha sido adquirida. Então, se um empregado receber uma opção em 100 ações às 10 e o preço das ações vai até 20, o empregado pode exercer a opção e comprar essas 100 ações em 10 cada, vendê-las no mercado por 20 cada, e pagar a diferença. Mas se o preço das ações nunca subir acima do preço da opção, o funcionário simplesmente não exercerá a opção. As opções de estoque podem ser dadas a poucos ou poucos funcionários que desejar. Cerca de nove milhões de funcionários em milhares de empresas, públicas e privadas, atualmente possuem opções conservadas em estoque. Outras formas de planos individuais de ações: ações restritas dão aos funcionários o direito de adquirir ações, por presente ou compra a um valor justo de valor com desconto. Eles só podem tomar posse das ações, no entanto, uma vez que determinadas restrições, geralmente um requisito de aquisição, são atendidas. O estoque fantasma paga um bônus de dinheiro ou ação no futuro igual ao valor de um certo número de ações. Quando os prêmios de ações fantasmas são liquidados sob a forma de ações, eles são chamados unidades de estoque restritas. Os direitos de valorização de ações proporcionam o direito ao aumento do valor de um número designado de ações, geralmente pago em dinheiro, mas ocasionalmente liquidado em ações (isto é chamado de SAR armazenada). Os prêmios de ações são concessões diretas de ações aos funcionários. Em alguns casos, essas ações são concedidas somente se determinadas condições de desempenho (corporativo, grupo ou indivíduo) forem atendidas. Esses prêmios geralmente são chamados de ações de desempenho. Um plano de compra de ações para empregados (ESPP) é um pouco como um plano de opção de compra de ações. Dá aos funcionários a chance de comprar ações, geralmente através de deduções de folha de pagamento ao longo de um período de oferta de 3 a 27 meses. O preço geralmente é descontado até 15 do preço de mercado. Freqüentemente, os funcionários podem optar por comprar ações com desconto no menor preço, no início ou no final do período de oferta ESPP, o que pode aumentar ainda mais o desconto. Tal como acontece com uma opção de compra de ações, depois de adquirir o estoque, o empregado pode vendê-lo para obter um lucro rápido ou segurá-lo por algum tempo. Ao contrário das opções de estoque, o preço descontado incorporado na maioria dos ESPPs significa que os funcionários podem lucrar, mesmo que o preço das ações tenha diminuído desde a data da concessão. As empresas costumam configurar as ESPPs como planos classificados na seção 423, o que significa que quase todos os funcionários de tempo integral com 2 anos ou mais de serviço devem ser autorizados a participar (embora, na prática, muitos optem por não). Muitos milhões de funcionários, quase sempre em empresas públicas, estão em ESPPs. ESOPs não são opções As pessoas que estão familiarizadas com as opções de ações e encontram a palavra ESOP às vezes pensam que isso significa Plano de Opção de Estoque de Empregado, mas isso não significa nada do tipo, como explicado acima. ESOPs e opções são totalmente diferentes. Tampouco é ESOP um termo genérico para um plano de estoque de funcionários que possui uma definição jurídica muito específica. (Fora do US ESOP significa várias coisas, que vão de US-ESOP-como planos para planos de opções de ações.) Opção de opção de opção de incentivo não é um termo genérico Outro equívoco comum é que a opção de opção de incentivo é um termo geral para as opções de ações oferecidas como um incentivo para Funcionários, etc. Na verdade, a opção de compra de incentivos é um dos dois tipos de opções de ações compensatórias (o outro tipo é a opção de compra não qualificada) e possui requisitos legais muito específicos. Situações típicas Tendo coberto os planos que você pode usar, deixe-nos ver onde eles se encaixam em situações corporativas típicas: Empresas privadas (presas de perto) Empresas que planejam publicar ou ser adquiridas (startups de alta tecnologia, etc.): apesar de todas as ações Mudanças de regras de mercado e contabilísticas que ocorreram na última década, as opções ainda são a moeda de escolha quando se trata de atrair e manter bons funcionários, muitos trabalhadores de alta tecnologia não aceitam um emprego sem opções. À medida que a empresa está ficando em público, é comum colocar um plano de compra de ações no local também. No entanto, há um interesse crescente em direitos de valorização de ações e estoque restrito. Empresas de perto com proprietários que procuram vender algumas ou todas as suas ações: um ESOP geralmente é a melhor escolha. Na maioria dos casos, o ESOP emprestará dinheiro para comprar as ações, mas a empresa pode apenas colocar em dinheiro por vários anos em uma venda gradual. As empresas podem usar dólares pré-impostos para comprar um dono out8212. Não há outra maneira de fazer isso do que um ESOP. Se a empresa for uma corporação C (em vez de S), o proprietário, se certas condições forem atendidas, poderá evitar pagar impostos sobre o produto da venda, desde que sejam transferidos para ações e títulos de empresas operacionais dos EUA. Opções de estoque não funcionariam. Empresas tradicionais detidas de perto que permanecerão privadas, mas não possuem um dono comercial: se a sua empresa não experimentar um evento de liquidez (público ou adquirido), você terá várias opções. Um ESOP fornece, de longe, a maioria dos benefícios fiscais para os funcionários e a empresa, mas exige que as alocações de estoque sejam feitas com base na remuneração relativa ou em uma fórmula de mais nível, sujeita aos requisitos de aquisição e de serviço para entrar no plano. Os direitos de valorização de ações ou ações fantasmas geralmente são a melhor escolha se você deseja oferecer recompensas aos funcionários com base no mérito ou em alguma outra base discricionária. Com opções de compra de ações ou um plano de compra de ações, sua empresa teria que criar um mercado para o estoque, o que poderia criar problemas de lei de valores mobiliários dispendiosos e pesados. As opções ou os planos de compra são, portanto, geralmente utilizados apenas como compensação de gestão em tais empresas. Empresas públicas De certa forma, as empresas públicas têm mais flexibilidade ao escolher um plano de ações, uma vez que (1) há um mercado para o estoque, o que significa que a empresa não precisa comprá-lo de volta dos funcionários (2) não há problemas de títulos desde O estoque já está registrado, e (3) eles tipicamente têm orçamentos maiores do que empresas privadas, algumas das quais, por exemplo, se opõem a pagar os altos montantes associados à criação de um ESOP. Assim, o processo de seleção tem menos a ver com a eliminação dos planos que simplesmente não funcionam bem e mais para fazer com a pesagem de suas vantagens e desvantagens. As ações de opções de ações restritas, direitos de valorização de ações e ações fantasmas (e, em menor medida, planos de compra de ações) são especialmente úteis quando você está contratando os tipos de funcionários que esperam como condição de emprego. E ter empregados comprar ações através de opções e planos de compra pode ser uma fonte de receita para a empresa. No entanto, não esqueça ESOPs como um plano de longo prazo e com benefícios fiscais, o ESOP pode ajudar tanto uma empresa como seus funcionários a desenvolver uma verdadeira cultura de propriedade. Usar um plano 401 (k) para estoque de empregador em uma empresa pública é mais controverso. Na sequência dos escândalos contábeis da Enron e de outras empresas, dezenas de processos judiciais foram arquivados contra empregadores e fiduciários do plano por não remover o estoque do empregador como uma opção de investimento em um plano 401 (k) e continuar a contribuir com ações da empresa como uma partida. O mesmo processo iniciou-se na sequência da queda no mercado de ações de 2008 e 2009. Os funcionários começaram a mover mais ativos do estoque do empregador (de 19 no início da década para cerca de 10 no final), e as empresas se tornaram Mais cauteloso sobre sobrecarregar estoque da empresa nos planos. Para mais empresas, este curso é prudente. Em muitos casos, você quer ter pelo menos dois tipos de planos: por exemplo, um plano de opções de ações de base ampla, mais um ESOP, ou um plano de opção de executivo mais um plano de compra detalhado da seção 423, etc. O que você fará Depende dos desejos e necessidades da sua empresa e seus funcionários. Empresas privadas muito pequenas em um orçamento E se a sua empresa for muito pequena (talvez 7 ou 10 funcionários), planeja ficar assim, e o custo de criar um ESOP ou mesmo um plano 401 (k) parece proibitivo. Não há facilidade Responda por você, talvez um bônus de dinheiro anual baseado no desempenho da empresa seria melhor do que um plano de ações. Você pode ler nosso Guia Conceitual de Propriedade de Empregado para Pequenas Empresas Pequenas para mais idéias e uma base geral nas questões. Equidade sintética O patrimônio sintético refere-se a planos como direitos fantasma ou direitos de valorização de ações (SARs) que proporcionam aos funcionários um pagamento, geralmente em dinheiro, com base no aumento do valor das ações da empresa. Os empregados podem receber ações em vez de dinheiro no caso de ações fantasmas liquidadas em ações, geralmente é referido como um plano de unidade de estoque restrito. Os planos de equidade sintética são relativamente fáceis de criar e manter, e geralmente não estão sujeitos às leis de valores mobiliários. O estoque subjacente ainda deve ser avaliado de maneira razoável (não apenas um palpite pelo conselho de administração ou uma fórmula simples) e os subsídios são tratados como compensação por fins contábeis. Se os planos são projetados para pagar a aposentadoria ou alguma data bem no futuro, eles poderiam ser considerados planos de aposentadoria e, portanto, estar sujeitos às regras complexas da Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria do Empregado (ERISA), se não for limitado a um pequeno número de Funcionários. Planos com pagamentos típicos de três a cinco anos não são um problema. Onde ir de aqui Um artigo como esse só pode arranhar a superfície de um assunto complicado. As sugestões feitas aqui são apenas sugestões e podem não corresponder à sua situação particular. Por favor, o cabeçalho acima lê as Situações Típicas. É essencial que você se aprofunde e, se você configurar um plano, contrata as pessoas certas para ajudá-lo. Leitura adicional Nosso site tem muitos artigos sobre a propriedade dos funcionários. Uma extensa introdução geral a todos esses planos é uma visão abrangente da propriedade do empregado. Também temos muitas publicações. Que vão desde resumos breves até longos livros. Um bom ponto de partida se você não tiver certeza do tipo de plano que deseja, é o Guia de compensação de capital do Decision-Makers. Conselhos e Sugestões Pessoais Se você é um membro da NCEO ou se você se juntar a nós, pode ligar ou enviar por e-mail com perguntas ou apenas para uma discussão geral. Sugerimos sempre que membros que decidam qual (são) plano (s) a utilizar consulte conosco. Além disso, você pode nos contratar para falar com sua empresa ou fornecer consultoria introdutória. Contratando fornecedores de serviços para configurar seu plano É crucial não só que você esteja bem informado, mas também que você contrata profissionais experientes, qualificados e éticos. Leia nosso artigo sobre como escolher os provedores de serviços e, em seguida, consulte nosso Diretório de provedores de serviços. Os membros têm acesso a um diretório de credores ESOP na área exclusiva dos membros do nosso site. E não esquece. Um plano de estoque de funcionários pode significar muito pouco para os funcionários, a menos que você o comunique bem. Enquanto você explora o que temos para oferecer, não perca nossos recursos na comunicação de planos para funcionários (como o ESOP Communications Sourcebook. Além dos nossos Webinars e reuniões pessoais em Comunicando-se aos funcionários), bem como nossos recursos de cultura de propriedade. Para obter um guia detalhado para escolher e projetar planos de ações da empresa, consulte o Guia de compensação de ações do Decision-Makers. Opções de estoque ou participação nos lucros. Mais artigos 8220Dellionaires8221 são funcionários da Dell que se tornaram milionários ao exercer opções de ações de funcionários no momento de um aumento espetacular No preço das ações da empresa sobre o preço da opção dos funcionários. Os resultados, como este, são uma razão pela qual as opções de compra de ações são uma recompensa de empregado popular para o serviço de longo prazo. As empresas também oferecem planos de participação nos lucros, que recompensam os funcionários por suas contribuições para a rentabilidade de uma empresa. Opções de ações As opções de ações são uma forma de compensação de capital próprio, que permite que um empregado adquira uma participação acionária em uma empresa. Uma opção de estoque concede a um trabalhador o direito de comprar um número específico de ações de seus empregadores por um preço predeterminado após um período de aquisição, mas antes de uma data futura. Em muitos casos, o preço das ações no momento em que a empresa emite as opções determina o preço da opção, qual é o preço pelo qual o empregado pode exercer ações para comprar o estoque. Você calcula o valor intrínseco das opções subtraindo o preço de exercício das opções do valor de mercado das ações. O direito de comprar ações geralmente ganha, ou acumula, ao longo do tempo ou ao atingir metas de desempenho específicas. Uma opção de compra de ações tem um valor somente se o preço do estoque subjacente sobe acima do preço da opção. Se o preço das ações cair abaixo ou igual ao preço da concessão, a opção não tem valor. Função de opções de estoque Suponha que uma empresa atribua a um empregado a opção de comprar 50 ações de suas ações em 10 por ação. Além disso, assumir que ao longo do tempo, o preço do mercado de ações aumenta de 8 por ação para 30 por ação. Neste ponto, o funcionário decide exercer sua opção de comprar 50 ações, que ele venderá para lucrar com o aumento no preço das ações. O empregado paga a sua empresa 500 para comprar as 50 ações em seu preço de 10 opções. Ele então vende as 50 ações pelo preço de mercado de 30 por ação e ganha 1.000 lucros. Se o preço do mercado de ações cair para 9 por ação, a opção de compra de ações não tem valor, porque o empregado pode comprar as ações no mercado aberto a um preço inferior ao preço da opção. Plano de participação nos lucros Um plano de participação nos lucros é um plano de contribuição definida que permite que um empregador faça uma contribuição diferida de imposto para cada conta de aposentadoria de empregados. O empregador determina, anualmente, se contribuirá para o plano e, em caso afirmativo, o valor que irá contribuir. Como os salários dos funcionários geralmente determinam a porcentagem de lucros que eles recebem de seu empregador, o custo de um plano aumenta e cai com os lucros da empresa. Portanto, os funcionários que se beneficiam mais de um plano lucrativo são aqueles cujas empresas são consistentemente lucrativas. Muitas vezes, uma empresa financia um plano de participação nos lucros com fundos mútuos, anuidades ou seguro de vida. Função do Plano de Compartilhamento de Lucros O salário dos empregados individuais determina com frequência qual a porcentagem dos lucros pré-impostos da companhia serão depositados em cada conta de funcionários. O Internal Revenue Serice tributa essas contribuições e os ganhos nas contribuições como receita regular quando as distribuições do plano começam na aposentadoria. Na maioria dos casos, qualquer distribuição de conta antes do empregado atingir a idade de 59 12 estão sujeitas a uma penalidade de 10%. No entanto, o funcionário pode emprestar contra a conta ou retirar os fundos sem uma penalidade em caso de emergência. Um plano de participação nos lucros inclui um cronograma de aquisição que determina quando um empregado está totalmente investido no plano. O Vesting permite ao empregado manter o valor acumulado acumulado das contas, mesmo que ele deixe a empresa. É um logotipo BBB BBB calculado (Better Business Bureau) Cópia de direitos autorais Zacks Investment Research No centro de tudo o que fazemos é um forte compromisso com pesquisas independentes e compartilhando suas descobertas lucrativas com investidores. Essa dedicação para dar aos investidores uma vantagem comercial levou à criação do nosso sistema de classificação de ações da Zacks Rank. Desde 1986, quase triplicou o SampP 500 com um ganho médio de 26 por ano. Esses retornos cobrem um período de 1986-2011 e foram examinados e comprovados por Baker Tilly, uma empresa de contabilidade independente. Visite o desempenho para obter informações sobre os números de desempenho exibidos acima. Os dados da NYSE e da AMEX são pelo menos 20 minutos atrasados. Os dados do NASDAQ são demorados pelo menos 15 minutos.